加拿大个人税务申报

加拿大个人税务申报

Online Seminar-Tax Return in Canada
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Event time: March, 21st, 2021

Event location: Zoom meeting

Presentors: 夏勇(Yong Xia),骆兴健(Xingjian Lao)

Tax Return Image
image from: unsplash.com

2021年03月21日,加西康养协会与河北同乡会再次邀请夏勇、骆兴健两位专业人士,以ZOOM 会议的形式,为50多位朋友做了关于《加拿大税务申报》的讲座,感谢两位朋友准备的精彩讲座。

本次活动是加西康养协会本年度的系列讲座活动之一,在2019年文章的基础上进行更新,总结如下。

前言

“求木之长者,必固其根本;欲流之远者,必浚其泉源”。

疫情期间,经济下行,许多失业的朋友收到了加拿大各级政府的补助,真金白银、规模空前。作为高福利社会,加拿大对低收入家庭、低收入家庭老人和儿童、鳏寡孤独等群体都有人性化的资助政策,所谓资助就离不开白花花的银子。所以,高福利不是无根之木,无源之水。“高税收”是加拿大“高福利”的源头活水。

支撑高税收的基础则是“诚信纳税”。诚信纳税不难,因为它很简单,不是“挟太山以越北海”的事;诚信纳税不易,因为它要动许多人“辛辛苦苦拿到手”的奶酪。

在“知道”和“做到”之间,有一个差距。这个差距不是什么鸿沟,需要一个学习、应用、养成习惯的过程。就像小孩子讨厌上学一样,上着上着就喜欢了,呵呵!

如果诚信纳税真的是个鸿沟的话,“有沟的都是人心”呵呵!按照纳税系统的设计,一旦出现问题,将面临很多法律后果。

税收属于一个比较复杂的系统,这次讲座,夏勇、骆兴健将复杂的内容进行精简。希望能让大家对报税有个系统的概念,对关键的信息学会自己整理,让报税变得简单、有效率,也避免乱报税导致巨额账单的惩罚。本次讲座,也针对2021年更新的报税信息也进行了说明。

主要内容简介

1、诚信纳税与政府福利

2、报税流程:

填写基本信息;

计算总收入;

计算净收入;

计算应税收入;

计算联邦税净值;

计算省税净值;

计算退税还是补税

3、常见抵扣项目说明

RRSP;

小孩照顾费用;

非返还信用额;

可返还信用额;

4、海外资产申报

5、自雇人士的税务申报及筹划

6、2021年税务政策新变化

7、如何报税?

一、诚信纳税与政府福利

社会的高福利、公共事务的支出都需要税收来支撑。而国家财务管理的越细致,越是对纳税人负责任的表现。

在社会认可的纳税政策的基础上,以个人诚信报税为起点,国家才能核查税收,按照税收结果,对个人和家庭补收或返还,对社会各阶层重新分配财富。

从政府角度来说,CRA(加拿大国税局)要求诚信报税,并有七年追朔期进行核查;政府按照税收,制定合适的标准,发放失业福利;对老人按政策发放不同金额的老年金和退休金CPP。

老人们非常关心的政府福利,基本都是以税收凭证为基础条件之一进行申报。

1、阿省长者补助项目(Alberta Financial Assistance Program),是一个包括:住房补助;牙科和眼镜补助;特别需要补助(家具、电器、医疗设备等);房屋改造和维修低息贷款;物业税延交计划等内容的项目。

项目的基本条件:1)> 65 岁;2)在阿省住满 3个月;3)公民 / 永久居民;4)已经领老人金;5)完税证明中,个人收入/夫妻收入低于最低收入。

2、公平参与项目(Fair Entry),是一个包括:公交车年票优惠;文体中心票价优惠;房产税减免;长者家庭维护;猫狗阉割等内容的项目。

其基本条件也和家庭总收入相关,涉及一个屋檐下的收入概念(household)。比如:父母是低收入,但如果跟子女住在一起,未必能够享受这个项目。因为,父母同子女住在一起的情况下,家庭总收入必须是加上子女的收入,够条件了才可以申请。

3、GST/HST则是明确给低收入家庭的免税福利。但只有报税才会发放,每年分四次发放(7月、10月、1月、4 月)

4、阿省工作家庭退税(Alberta Family Employment Tax Credit)基本条件:有工作收入, 小孩< 18 岁;每个家庭有最多退税限额;家庭净收入多时会降低;分两次发放(七月 和 一月)。我们可以看出阿省鼓励有小孩的家庭去工作。

5、牛奶金(针对有小孩的父母)包括联邦和阿省两部分免税福利, 视前一年的收入和小孩的年龄而定。

6、RESP 教育基金也和报税后家庭收入相关。这个是给有小孩家庭的福利,这个数字会随孩子的增多而增加。

7、其他政府福利:高额医疗费用补助;CAI环境补助;CWB工作福利;CTC教育培训Credit;CRB申请疫情福利等等。 

   请记住:***每年04月30日是报税截至日期,报税晚了会有罚款,更会影响您的政府福利***

晚报罚款:

    欠税+CPP(自雇人士CPP可能是大数目)

    第一年:5%+1%/m(最多12个月)

    第二年开始:10%+2%/m(如果连续4年都没报)

少报收入罚款

    少报收入的10%或者少交税款的一半(按少的交)

重大过失罚款

    所得税务好处的50%,最少$100.

利息

    欠税:90天T-Bill上一个季度第一个月利率+4%

    罚金:90天T-Bill上一个季度第一个月利率(当前1%)

二、报税流程

基本的资料要整理归类:请买一个专门的文件夹,老人用的尽可能大一点,能够贴大一点的便签纸。

可以选用文件架进行储存,空间大,外面可以贴上醒目的标签。这个可以放在家里,平时放材料比较方便。

也可以选用简单的文件夹,贴上标签,便于查找,如果请人报税,文件夹可以拎上就走。

重要文件分门别类:工卡号复印件;驾照-最新地址;各种收入表格;抵扣项目的表格发票;往年报税资料;税局的信件等。

第一步:填写基本信息。个人基本信息:名字、地址、工卡号、 生日、电子邮件、婚姻状况、居住状况、及有无超过 10万加元的海外资产需要申报等。

成为税务居民的时间很重要,只需要申报成为税务公民之后的收入。

第二步:计算总收入,需要填入各个部门的税务相关信息。

比如,工作的话,单位会给出一个T4表。

跟老人相关的表格一般有以下几种,请注意政府文件:上方都有T标志的,请务必留存。

T4A(P):CPP养老金

T4A(OAS):老人金

T5007: 政府福利  

还有T4E失业保险;T4A奖学金、佣金;T5投资收入;T3信托收入;租金收入、自雇收入等。

有了这些信息,在税表之中,有对应的信息填写处。比如:工作的收入会出现在T1 10100,10400是employment income;11300,11400是加拿大老人金;11500/11600 , EI 11900, 红利12000(海外的红利出现在12100), 利息12100 ,资本利得12700,CERB/CRB 13000等等。出租房的收入/自雇的收入比较麻烦一些,需要输入收入,还需要各种费用的抵扣。

填写后,将得到总收入,也就是税务表中最后一项,代号15000。

报税有两种方式:一是电脑上或者是网上报税,输入各种表格信息,自动得出上边的表格。二是手工填表。

这是具体的报税的表格, 重点强调一下:老人国内的收入、国内的老年金一定要如实报税。作为加拿大税务居民需要申报全球的收入。

第三步:计算净收入

就是在上一步总收入的基础上,减去应该减扣的项目,一般包括:RRSP/PRPP;搬家费用;找工作相关费用;小孩照顾费用等。

比如:20700:公司的DB/DC 养老金。

20800: RRSP,最常用的最有效的方式,具体会在后面再细说。

21400:小孩照顾费用;21900:搬家费用;22100:利息;22900:T2200,Work from home。 

这里有一个原则,大部分的抵扣是为了去挣钱养家必须要花的费用,给了更好的工作搬家,为了工作/学习让人看顾孩子,为了工作发生的办公室的费用等等。

将相关费用填写在税务表格中,得到净收入。净收入代号23600。 

好多朋友对这些费用的细节感兴趣,请咨询专业人士。

第四步:计算应税收入。应税收入的代号是26000。

是不是净收入都需要交税呢?不是的。前面提到我们的政府补助是算在总收入当中的, 但是大部分的政府的补助是不需要交税的。这项收入要从应税收入中扣除。

另外一个经常可以扣除的是往年的投资亏损25300。

第五步:计算联邦税净值

这一步的联邦税和下一步的省税,就相当于中国的国税和地税。

联邦政府每年有相应的税阶和税率,见下表。计算出自己的联邦税需要缴纳多少。

比如:老王,35岁,应税收入$80,000,配偶在家照顾3个孩子没有收入,按照税阶应缴税为:$48,535*15%=$7,280;

($80,000-$48,535)*20.5%=$6,450.

TotalTax=$13,730。

但是,在联邦税中,还有一个联邦税抵扣额度。如何计算联邦税抵扣?

老王符合条件的如下:

$13,229+$13,229+$1,245+$2,898+$889.54=$30,369.54

其中,CPP:($58,700-$3,500)*5.25%=$2898;EI:$56,300*1.58%=$889.54)

老王的联邦抵税额就是$30,369.54*15%=$4,555。

所以,联邦税净值就是:联邦税-联邦税抵扣额=联邦税净值。不可能出现负值,也就是可以扣减到完全抵消,但是,如果抵扣额度大于联邦税的话,联邦不会退税(不可返还抵扣额)。比如,您的医疗费用很高,联邦税一共交了$3,000,计算的抵扣额达到$3,500,差额的$500是不可能给你补回来的。

第六步:计算省税净值

同样的道理,可以查看每年省税阶和税率,计算需要缴纳多少省税。 

同样,我们可以计算出省税抵扣额

还是按照老王为例,收入$80,000(<$131,220),省税按照10%计算 $8,000。

省税抵扣额度:基本额度 $19,369/人。因为,老王的爱人没收入,所以 $19,369*2*10%=$3,874

省税净值就是:省税-省税抵扣额=省税净值。不可能出现负值,也就是可以扣减到完全抵消,但是,如果抵扣额度大于省税的话,省政府不会退税。

老王的省税净值:$8,000-$3,874=$4,126

第七步:退税还是需要补税?

公式如下:

    这个公式计算我们是补税还是退税。里面有个“可返还信用额”这是实打实的钱,就算没有收入,就算收入不够也是可以给我们的。我们这里假设老王只有碳税返还, 老王一家5口,可以拿到 $490+$245+$123*3=$1,104.

    如果,老王的T4表里已经交税$15,000。则退/补税情况如下:$9,175+$4,126-$15,000-$1,104=-$2,803 也就是政府返还老王$2,803.

    税表上显示为:

三、常见抵扣项目说明

1、RRSP代号20800.

合理利用RRSP可以:减低应税收入;增加CCB;增加RESP补助;减少OAS退回。

但是记住:RRSP取出时算收入。RRSP的主要功能是延税。

2、小孩照顾费用,代号21400.

具体信息:

https://turbotax.intuit.ca/tips/claiming-child-care-expenses-5175

支付小孩看顾费用可以去工作或者去上学;小于6岁小孩最多报 $8,000,7-16岁小孩最多报 $5,000;通常报在收入低的人头上;不可以下一年用。

3、非返还信用额(Non Refundable Credit)有以下常见几项:

1)医疗费用,代号33100:超过净收入3% 的部分(最多超过$2,302的部分);一般报在收入低的一方;终止于报税年份的前12个月;如果用不着,可留着,下一年可能用得着;

2)捐款与赠予的非返还信用额:注册慈善机构;0-$200: 15%+10%(AB)=25%; >$200: 29%+21%(AB)=50%(如果收入高于最高税阶可达54%)

可以Carry Forward 5年,可以和配偶合起来;可以几年合起来;需要的时候再用。

3)学费和教育费用,代号32400. 相应的表格是T2202A;可以转给父母或转到下一年,直到用完为止;CRA会强制用掉。阿省:2020年开始废除

4、可返还信用额(Refundable Credit)这是政府给低收入工作家庭的税收优惠。

1)CWB:工作税务福利。见下图,具体信息请查询税务局相关网页。

Basic Benefit  CWB – 2020
个人最高额$1,481
个人收入门槛$25,793
家庭最高额$2,216
家庭收入门槛$36,758

2) CTC:培训信用额

  • 2019 开始累计额度,鼓励学习。必须报税;26–65岁;有$10,000的收入,但是净收入不超过$15,0473(2020);每年$250信用额度,终身$5,000。
  • 2020开始有符合条件的学费及培训费用时,可以使用;满足学费信用额的条件(Tuition Tax Credit);不超过当年学费的一半。
  • 减低相应学费信用额,当年使用Training Credit会减少同等数额的 Tuition Fee

3)医疗费用补助Medical Expense Supplemen,代号45200

给在工作,但是有高医疗费用的人;工作收入要高于 $3,566;最高额$1,222;家庭净收入 > $27,044 时会减少。

四、海外资产申报

简单来讲:海外资产 > 10万加元的现金/基金/股票/房产/黄金等,均需申报(其中,也会涉及到房产的价格如何定位,一般是市场高价和年底价值);

个人使用和用于商业用途的房产不需要申报;

入境当年不需要申报;

申报不等于要交税;

不如实申报将面临罚金( $25/天,最低$100,最高$2,500)

海外资产申报分简单申报和详细申报两种。

简单申报:10-20万加元,可以只需要资产的类型,不需要细节。

  海外资产详细申报>20加元的海外资产需要详细申报资产类型,最大和年终市值,收益等信息。10-20万加元的资产可以简单申报也可以详细申报。

五、自雇人士的税收申报及筹划

自雇收入要考虑:工资/红利;CPP/EI;GST 和exempt。

费用抵减:一般规则;租车/买车;会员费/高尔夫等。

报税日期和交费日期

税务筹划:保护个人财产,降低风险;减税

具体信息可咨询专业人士。

六、2021年税务政策的新变化

  • T4 Slips 变化
  • 税率税额调整
  • 基本抵税额,在收入高于$ 150,473时

    逐渐降低到$12,298($214,368)

  • 阿省学费信用额取消
  • 新的家庭办公费用计算方法

– 因为疫情的缘故连续4周在家工作超过一半的时间

– $2/天, 最多$400/人 (不用T2200表格)

  • COVID-9 福利(CRB)
    • T4A box 202
    • 净收入>$38,000时退回$0.5/$1
  • CPP 上调,EI不变。

七、如何报税?

如果信息简单,可以自己报税,但要熟悉基本流程和信息,以免失误造成不必要的罚金。

  低收入老人也可以得到很多机构的帮助,比如:华人常说的910移民服务中心,华人社区服务中心,等等都可以。

https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/community-volunteer-income-tax-program.html

有各种免费的报税机构, 建议大家去试试。

寻求帮助时,最重要的是准备好自己的报税相关资料。

也有很多依据个人收入水平可享受免费的报税软件:

总之,在加拿大,了解报税流程很重要,按时报税很重要。对于老人,最重要的是学会准备报税相关的资料。以便让报税变得轻松顺畅,按时诚信报税,合理合法的享受福利。

如果您有具体税务相关的问题,可以随时联系:

夏勇:手机403-585-9446;邮箱:xiayong100@gmail.com;微信:xiayong100.

骆兴健:手机403-926-6196;邮箱:jamesl@jamesluotax.com;微信:Luoxj5196

免责声明:

 本次讲座是相关问题的一般性讨论,是讲座嘉宾的理解,所用信息不能用于替代专业会计,税务,法律或者其他专业咨询者的专业咨询建议。

作者:豆输朋

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